Operazioni di assestamento, chiusura generale e riapertura in data 01/01/n
La situazione contabile al 31/12/n della SpA Alfa era la seguente:
In fase di assestamento si tiene conto di quanto segue:
1. Su di un debito v/ Fornitori di € 35.000, sorto in data 01/10, maturano interessi da pagare nella misura del 5%, pagabili posticipatamente in data 01/04/n1.
2. Si tiene conto di merci già ricevute per € 40.000, la fattura perverrà in data 12/01/n1.
3. Si liquida l’IVA
4. Si accantonano € 18.000, per integrare la copertura assicurativa contro i danni a terzi.
5. Si valutano le rimanenze finali di merci in € 44.000
6. Una cambiale attiva di € 3.000 risulta inesigibile e viene stralciata; su di un credito v/ Clienti di € 12.000 si ipotizza una perdita del 15%, mentre una cambiale attiva di € 50.000 risulta recuperabile al 70%. I crediti certi si svalutano prudenzialmente del 2%.
7. Si liquida il TFRL, Indice Inflazione Istat 1,6%.
8. In data 01/08, è stato ottenuto un rinnovo totale di una cambiale di € 25.000, interessi posticipati per 6 m € 2.400.
9. In data 01/12, l’azienda ha stipulato un nuovo contratto di affitto per poter usare un fabbricato costo dell’operazione € 20.040 annuali posticipati.
10. Si calcolano le seguenti quote di ammortamento: Fabbricati 5%, Impianti 15%, Automezzi 20%.
11. Sul Mutuo maturano interessi posticipati calcolati al 7% annuo, pagabili posticipatamente alle date 01/03 – 01/09.